Moms på Google Ads och andra utländska digitala tjänster
Köper ditt företag Google Ads, Meta-annonser, molntjänster eller mjukvara från utlandet får du oftast en faktura utan moms. Då är det du som köpare som ska räkna ut och redovisa momsen i Sverige – det kallas förvärvsmoms eller omvänd skattskyldighet. Du tar upp samma belopp som både utgående och ingående moms.
Varför står det ingen moms på fakturan?
När ett svenskt företag köper tjänster från en säljare i ett annat land är huvudregeln att tjänsten anses omsatt i Sverige – där köparen finns. Den utländska säljaren fakturerar därför utan moms, och ansvaret för momsen flyttas till dig som köpare genom omvänd skattskyldighet. Det här gäller typiska digitala tjänster som annonsering (Google Ads, Meta), molntjänster, programvara och abonnemang. Reglerna förklaras av Skatteverket.
Så redovisar du förvärvsmomsen
Du beräknar svensk moms (oftast 25 %) på fakturabeloppet och tar upp den som utgående moms i momsdeklarationen. Har företaget full avdragsrätt drar du av exakt samma belopp som ingående moms. Då tar de två posterna ut varandra och du betalar inget netto – men det måste ändå redovisas.
Exempel: du köper Google Ads för 1 000 kr utan moms. Du redovisar 250 kr (25 %) som utgående moms och – vid full avdragsrätt – 250 kr som ingående moms. Nettot blir 0 kr, men båda beloppen ska stå i deklarationen.
Tjänster från EU vs. utanför EU
Principen är densamma oavsett om säljaren finns inom eller utanför EU: du som köpare redovisar förvärvsmomsen i Sverige. Skillnaden är hur det rapporteras. Köp av tjänster från andra EU-länder tas upp i särskilda rutor i momsdeklarationen, medan köp från länder utanför EU har egna rutor. Säljaren behöver ofta ditt VAT-nummer för att kunna fakturera utan moms – uppge det när du handlar. Se aktuella rutor och belopp hos Skatteverket.
Vanliga misstag
Du bokför fakturan helt utan moms
En faktura från utlandet utan moms betyder inte att momsen försvinner. Du måste själv beräkna och redovisa förvärvsmoms i Sverige – annars saknas utgående moms i deklarationen.
Du glömmer att även ta upp den ingående momsen
Vid full avdragsrätt redovisar du samma belopp som både utgående och ingående moms. Tar du bara upp den utgående betalar du in moms i onödan.
Du uppger inte ditt VAT-nummer vid köpet
Utan ditt VAT-nummer kan säljaren ibland lägga på utländsk moms. Uppge det när du handlar tjänster från EU så fakturan kommer utan moms.
Du tror att reglerna bara gäller stora köp
Omvänd skattskyldighet på utländska tjänster gäller oavsett belopp. Även små månadsabonnemang för programvara eller annonser ska redovisas.
Vanliga frågor
Varför står det ingen moms på min faktura från Google?
För att tjänsten anses omsatt i Sverige där du som köpare finns. Säljaren fakturerar utan moms och du redovisar i stället förvärvsmoms i Sverige genom omvänd skattskyldighet.
Hur redovisar jag förvärvsmoms?
Du beräknar svensk moms (oftast 25 %) på beloppet och tar upp den som utgående moms i momsdeklarationen. Vid full avdragsrätt drar du av samma belopp som ingående moms.
Betalar jag mer moms på grund av detta?
Normalt inte. Har företaget full avdragsrätt tar den utgående och ingående momsen ut varandra och nettot blir noll – men beloppen måste ändå redovisas i deklarationen.
Gäller samma sak för tjänster från länder utanför EU?
Ja, principen är densamma: du redovisar förvärvsmoms i Sverige. Skillnaden är vilka rutor i momsdeklarationen du använder för EU-köp respektive köp från länder utanför EU.
Få förvärvsmomsen rätt i deklarationen
Förvärvsmoms ska tas upp som både utgående och ingående moms i rätt rutor. Se exakt hur du fyller i momsdeklarationen steg för steg.
Så fyller du i momsdeklarationen