Moms vid export utanför EU
När du säljer varor till ett land utanför EU är försäljningen normalt momsfri – du fakturerar med 0 % moms (nollmoms). Men för att få göra det måste du kunna bevisa att varan faktiskt lämnat EU. Spara exportdokumenten. För tjänster avgörs momsfriheten i stället av var tjänsten anses omsatt.
Varuexport: nollmoms men med beviskrav
Export betyder att en vara transporteras till en plats utanför EU. Sådan försäljning är undantagen från moms – du tar inte ut någon utgående moms men har ändå rätt att dra av den ingående momsen på dina inköp. Det kallas ofta nollmoms eftersom satsen blir 0 %. För att exporten ska godkännas måste du kunna styrka att varan har lämnat EU, vilket framgår av Skatteverkets regler om export.
Skillnad mot EU-försäljning: handel med EU-företag hanteras med omvänd skattskyldighet och periodisk sammanställning. Export ut ur EU är i stället ett momsundantag som vilar på exportbevis – ingen periodisk sammanställning krävs.
Exportdokument du behöver spara
Beviskravet är centralt: utan dokumentation som visar att varan lämnat EU kan Skatteverket neka momsfriheten och kräva svensk moms i efterhand. Spara därför underlag som styrker utförseln.
- Tullens exportdeklaration / utförselbevis som visar att varan lämnat EU.
- Fakturan med uppgift om att försäljningen är momsfri export (0 % moms).
- Transportdokument, fraktsedel eller speditörshandlingar som styrker transporten ut ur EU.
- Eventuell betalningsdokumentation och avtal som knyter ihop affären.
Tjänster till köpare utanför EU
För tjänster gäller inte beviskravet på samma sätt – i stället avgörs momsen av var tjänsten anses omsatt. Huvudregeln vid försäljning av tjänster till ett företag (B2B) är att tjänsten anses omsatt där köparen finns. Säljer du en tjänst till ett företag utanför EU lägger du därför normalt ingen svensk moms på fakturan. Det finns dock särskilda regler för vissa tjänster, till exempel sådana som rör fast egendom – läs mer hos Skatteverket.
Vanliga misstag
Du fakturerar utan moms men saknar exportbevis
Momsfriheten bygger på att du kan visa att varan lämnat EU. Utan tull- och transportdokument kan Skatteverket kräva svensk moms i efterhand.
Du blandar ihop export med EU-försäljning
Export ut ur EU är ett momsundantag med beviskrav. Handel med EU-företag hanteras i stället med omvänd skattskyldighet och periodisk sammanställning.
Du tror att nollmoms betyder att du inte får dra av ingående moms
Tvärtom – momsfri export ger fortsatt avdragsrätt för den ingående momsen på dina inköp, trots att du inte tar ut någon utgående moms.
Du behandlar alla tjänster som varuexport
För tjänster gäller inte beviskravet på samma sätt – momsen avgörs av var tjänsten anses omsatt, vilket vid B2B oftast är där köparen finns.
Vanliga frågor
Ska jag lägga på moms när jag exporterar varor utanför EU?
Nej, varuexport till ett land utanför EU är normalt momsfri. Du fakturerar med 0 % moms men måste kunna bevisa att varan har lämnat EU.
Vilka dokument måste jag spara?
Spara underlag som styrker utförseln, till exempel Tullens exportdeklaration, transport- och fraktdokument samt fakturan. Det är ditt bevis för att momsfriheten är korrekt.
Får jag dra av ingående moms vid momsfri export?
Ja. Momsfri export ger fortsatt avdragsrätt för den ingående momsen på inköp och kostnader, även om du inte tar ut någon utgående moms.
Gäller samma regler för tjänster?
Nej. För tjänster avgörs momsen av var tjänsten anses omsatt. Vid försäljning av tjänster till företag utanför EU lägger du oftast ingen svensk moms, men det finns särskilda undantag.
Redovisa exporten rätt
Momsfri export ska ändå tas upp i momsdeklarationen. Se hur du fyller i deklarationen steg för steg så att avdragen och de momsfria beloppen hamnar rätt.
Så fyller du i momsdeklarationen