Moms på bil och drivmedel – avdragsrätt och avdragsförbud
Köper du en personbil till företaget får du normalt inte dra av momsen alls – det råder ett avdragsförbud. Leasar du den i stället får du dra av 50 % av momsen på leasingavgiften. Drivmedel och lätta lastbilar följer egna, generösare regler. Här går vi igenom var gränserna går.
Avdragsförbudet för personbilar
När du köper en personbil till verksamheten gäller som huvudregel ett avdragsförbud – du får inte dra av momsen på inköpspriset, även om bilen används i företaget. Förbudet finns eftersom personbilar typiskt också används privat.
Det finns undantag: handel med bilar, biluthyrning, taxi, körskolor och transport av avlidna får dra av momsen vid köp. För övriga företag gäller förbudet vid just köp av personbil, enligt Skatteverket.
Leasing och 50 %-regeln
Leasar du en personbil i stället för att köpa den blir reglerna mildare. Du får dra av 50 % av momsen på leasingavgiften, förutsatt att bilen används i en verksamhet som är momspliktig och i mer än ringa omfattning (minst 100 mil per år). Begränsningen till halva momsen är en schablon som täcker att bilen även kan användas privat.
Servicekostnader och liknande som ingår separat i leasingavtalet kan ha full avdragsrätt – det är leasingavgiften som omfattas av 50 %-regeln. Detaljerna framgår av Skatteverket.
Drivmedel
Momsen på drivmedel hanteras separat från bilköpet. Används bilen i en momspliktig verksamhet får du dra av momsen på drivmedlet i proportion till hur mycket den körs i tjänsten. Avdragsförbudet för köp av personbil påverkar alltså inte rätten att dra moms på bensin och diesel för verksamhetens körningar.
Förmånsbeskattas du för en bil och företaget betalar drivmedlet finns särskilda regler för hur momsen och uttagsbeskattningen ska hanteras – kontrollera alltid det aktuella upplägget mot Skatteverket.
Lätt lastbil
För lätta lastbilar (och bussar) gäller inte personbilsförbudet. Köper du en lätt lastbil till en momspliktig verksamhet får du normalt dra av hela momsen på inköpet, och full moms på leasingavgiften – förutsatt att fordonet används i verksamheten. Det är en viktig skillnad mot personbilar och en av anledningarna till att fordonets klassning spelar roll.
Sammanfattning av avdragsrätten
| Situation | Momsavdrag |
|---|---|
| Köp av personbil | Inget avdrag (avdragsförbud) |
| Leasing av personbil | 50 % av momsen på leasingavgiften |
| Drivmedel för tjänstekörning | Avdrag i proportion till verksamhetens användning |
| Köp eller leasing av lätt lastbil | Full moms (om momspliktig verksamhet) |
Vanliga misstag
Dra av momsen vid köp av personbil
Avdragsförbudet gäller även om bilen används i företaget. Endast vissa branscher (taxi, biluthyrning, körskola m.fl.) får dra av momsen.
Dra av hela momsen på leasingavgiften
För personbil är leasingmomsen begränsad till 50 %. Att dra full moms är ett vanligt och dyrt fel vid en kontroll.
Behandla lätt lastbil som personbil
Personbilsförbudet gäller inte lätta lastbilar – där får du normalt full avdragsrätt. Fordonets klassning avgör reglerna.
Vanliga frågor
Får jag dra av momsen när jag köper en personbil till företaget?
Nej, som huvudregel råder ett avdragsförbud för moms vid köp av personbil. Undantag gäller bland annat taxi, biluthyrning, körskola och bilhandel.
Hur mycket moms får jag dra av på leasing av personbil?
Du får dra av 50 % av momsen på leasingavgiften, om bilen används i en momspliktig verksamhet i mer än ringa omfattning (minst 100 mil per år).
Får jag dra av momsen på drivmedel?
Ja, momsen på drivmedel kan dras av i proportion till hur mycket bilen används i den momspliktiga verksamheten. Detta gäller oberoende av avdragsförbudet vid köp.
Gäller samma regler för lätt lastbil?
Nej. Personbilsförbudet gäller inte lätta lastbilar. För en lätt lastbil i momspliktig verksamhet får du normalt dra av hela momsen vid köp och leasing.
Fler avdrag att ha koll på
Representation har egna avdragsramar och dokumentationskrav. Läs guiden så att även de avdragen håller vid en kontroll.
Momsavdrag för representation