Vilken moms gäller för mat, restaurang och catering?
Kort svar: 12 % moms gäller på restaurang- och cateringtjänster och på de flesta livsmedel, medan alkoholhaltiga drycker alltid är 25 %. Det spelar ingen roll om gästen äter på plats eller tar med maten – själva matserveringen/livsmedlet ligger på 12 %. Här går vi igenom gränsdragningarna med exempel.
De tre satserna du behöver hålla isär
Mat och servering rör sig mellan två momssatser: 12 % och 25 %. Enligt Skatteverket gäller följande för restaurang-, catering- och livsmedelsförsäljning:
| Det du säljer | Momssats |
|---|---|
| Restaurang- och cateringtjänster | 12 % |
| Livsmedel (i butik, takeaway, leverans) | 12 % |
| Alkoholhaltiga drycker (öl > 3,5 %, vin, sprit) | 25 % |
| Lättöl, läsk, kaffe, te, vatten | 12 % |
| Tobak, kosttillskott som inte är livsmedel | 25 % |
Restaurang och catering: alltid 12 %
Att servera mat på en restaurang, ett café eller via catering räknas som en tjänst, och momssatsen är 12 %. Det gäller hela serveringen – maten, det alkoholfria som ingår och själva serveringsmomentet. Levererar du en cateringbeställning till ett kontor är det fortfarande en cateringtjänst på 12 %.
Exempel: En cateringfaktura på en lunch för 10 personer à 150 kr = 1 500 kr exklusive moms. Moms 12 % = 180 kr. Total: 1 680 kr. Ingår vin för 400 kr ska den delen brytas ut och beläggas med 25 % (100 kr moms) – resten ligger kvar på 12 %.
Äta på plats vs. takeaway – spelar det roll?
Nej, inte för momssatsen. Både servering på plats och takeaway/avhämtning ligger på 12 %, eftersom livsmedel och restaurangtjänster har samma sats. Det som däremot alltid styr är vad som säljs: alkohol bryts ut till 25 % oavsett om gästen dricker den i lokalen eller tar med en flaska hem.
Säljer du ett paket med både 12 %- och 25 %-varor till ett gemensamt pris behöver du dela upp beloppet på respektive momssats på fakturan – en s.k. uppdelning av blandade tillhandahållanden.
Vanliga misstag
Maten och serveringen är 12 %. Bara alkoholen ska upp till 25 % – annars övertaxerar du kunden och redovisar fel moms.
Takeaway är livsmedel/servering på 12 %, precis som att äta på plats. Det är varan – inte var den äts – som avgör.
En faktura med både mat och alkohol måste visa de två momssatserna var för sig – ett enda momsbelopp på blandat innehåll håller inte vid en granskning.
Vanliga frågor
Vilken moms är det på catering?
Catering är en tjänst och beläggs med 12 % moms. Ingår alkohol bryts den delen ut och beläggs med 25 %.
Är det skillnad i moms på takeaway och att äta på plats?
Nej. Både takeaway och servering på plats ligger på 12 %, eftersom både livsmedel och restaurangtjänster har den satsen.
Varför är öl och vin 25 % när maten är 12 %?
Alkoholhaltiga drycker är undantagna från den lägre matsatsen och beläggs alltid med den normala momssatsen 25 %. Lättöl, läsk, kaffe och vatten ligger däremot på 12 %.
Vilken moms gäller på livsmedel i butik?
Livsmedel har 12 % moms, oavsett om de säljs i butik, som takeaway eller levereras hem. Undantag är bland annat alkohol och tobak som är 25 %.
Hur fakturerar jag en beställning med både mat och vin?
Dela upp beloppet: maten och det alkoholfria på 12 %, vinet och övrig alkohol på 25 %. Fakturan ska visa båda momssatserna var för sig.
Osäker på fler momssatser?
Mat och servering är bara början. Se hela översikten över 6, 12 och 25 % per vara, tjänst och bransch.
Till alla momssatser