Så fyller du i momsdeklarationen – steg för steg
Momsdeklarationen handlar i grunden om två tal: utgående moms (momsen du tagit ut av dina kunder) minus ingående moms (momsen du betalat på dina inköp). Mellanskillnaden betalar du in – eller får tillbaka. Här går vi igenom rutorna, redovisningsperioderna och deadlines, steg för steg.
Utgående och ingående moms
All moms i deklarationen delas i två: den moms du lägger på dina fakturor och den moms du betalar på det du köper in.
Utgående moms
Momsen du tagit ut av dina kunder. Säljer du för 100 000 kr med 25 % moms blir den utgående momsen 25 000 kr.
Ingående moms
Momsen du betalat på dina inköp. Köper du in för 40 000 kr med 25 % moms har du 10 000 kr i ingående moms att dra av.
Med exemplen ovan: 25 000 kr utgående − 10 000 kr ingående = 15 000 kr att betala in till Skatteverket. Är den ingående momsen större än den utgående får du i stället tillbaka mellanskillnaden.
Rutorna i deklarationen
Momsdeklarationen är indelad i numrerade rutor. De flesta småföretag använder bara en handfull av dem. De vanligaste är:
| Ruta | Vad du fyller i |
|---|---|
| 05 | Momspliktig försäljning i Sverige (exklusive moms) |
| 10–12 | Utgående moms 25 %, 12 % respektive 6 % |
| 48 | Ingående moms att dra av |
| 49 | Moms att betala eller få tillbaka (räknas ut automatiskt) |
Handlar du med utlandet finns fler rutor (för EU-försäljning, import och omvänd skattskyldighet). En komplett beskrivning av varje ruta finns hos Skatteverket.
Deklarera steg för steg
- 1
Summera din försäljning per momssats
Lägg ihop all försäljning under perioden, uppdelad på 25 %, 12 % och 6 %. Ange beloppen exklusive moms i rätt försäljningsruta.
- 2
Fyll i den utgående momsen
Ange momsbeloppen i rutorna 10–12. Använder du ett bokföringsprogram fylls de oftast i automatiskt utifrån dina fakturor.
- 3
Summera din ingående moms
Lägg ihop momsen på alla avdragsgilla inköp under perioden och ange totalen i ruta 48.
- 4
Lämna in och betala
Skicka in deklarationen via Skatteverket och betala in momsen (ruta 49) senast på deklarationsdagen. Får du tillbaka moms betalas den ut till ditt skattekonto.
Perioder och deadlines
Hur ofta du deklarerar moms beror på din omsättning. Skatteverket bestämmer din redovisningsperiod när du registrerar dig, men du kan ofta ändra den.
| Period | Gäller normalt vid omsättning |
|---|---|
| Helår | Upp till 1 miljon kr per år |
| Kvartal | Upp till 40 miljoner kr per år |
| Månad | Över 40 miljoner kr per år (eller på egen begäran) |
Deklarationen ska lämnas in senast på utsatt deklarationsdag för perioden, och momsen ska finnas på ditt skattekonto då. Exakta datum för din period hittar du på Skatteverket. Lämnar du in för sent riskerar du förseningsavgift.
Vanliga misstag
Att ange försäljning inklusive moms
Försäljningsrutorna ska fyllas i exklusive moms. Själva momsbeloppen anges separat i momsrutorna. Blandar du ihop dem blir hela deklarationen fel.
Att dra av moms på privata inköp
Bara moms på inköp till verksamheten är avdragsgill. Privata utgifter och vissa specialfall (som representation och personbilar) får inte dras av fullt ut.
Att missa deadline
En sen deklaration ger förseningsavgift även om du inte har någon moms att betala. Lägg in deklarationsdagen i kalendern direkt.
Vanliga frågor
Vad är skillnaden mellan utgående och ingående moms?
Utgående moms är den moms du tagit ut av dina kunder på din försäljning. Ingående moms är den moms du betalat på dina inköp. Du betalar in mellanskillnaden, eller får tillbaka den om den ingående momsen är störst.
Hur ofta ska jag deklarera moms?
Det beror på omsättningen. Upp till 1 miljon kr per år deklarerar du normalt helårsvis, upp till 40 miljoner kr per kvartal och däröver per månad. Skatteverket sätter perioden vid registreringen.
Vad händer om jag lämnar in momsdeklarationen för sent?
En sen deklaration kan ge en förseningsavgift, även om du inte har någon moms att betala. Lämna därför alltid in i tid och se till att momsen finns på skattekontot senast på deklarationsdagen.
Kan jag få tillbaka moms?
Ja. Är din ingående moms (på inköp) större än din utgående moms (på försäljning) får du tillbaka mellanskillnaden, som betalas ut till ditt skattekonto.
Slipp räkna moms manuellt
Mycket av det här sköter ett bra faktureringsprogram automatiskt – rätt momssats på fakturan och färdiga underlag till deklarationen. Vill du jämföra program som hanterar momsen åt dig kan du läsa mer på den oberoende jämförelsesajten.
Jämför fakturaprogram