Moms vid försäljning till privatpersoner i EU (OSS)
Säljer du varor eller digitala tjänster till privatpersoner i andra EU-länder lägger du på svensk moms upp till tröskeln 99 680 kr per år. När den sammanlagda försäljningen passerar tröskeln ska du i stället ta ut köparlandets moms – och då kan du redovisa allt enkelt via One Stop Shop (OSS) i stället för att momsregistrera dig i varje land. Det skiljer sig från B2B, där omvänd skattskyldighet gäller.
Privatpersoner i EU – andra regler än företag
När du säljer till en privatperson (eller någon som inte är momsregistrerad) i ett annat EU-land gäller inte omvänd skattskyldighet. I stället är det säljaren som ansvarar för momsen. Upp till en gemensam EU-tröskel på 99 680 kr per år tar du ut vanlig svensk moms, precis som vid försäljning i Sverige. Tröskeln omfattar din samlade gränsöverskridande försäljning av varor och digitala tjänster till privatpersoner i alla EU-länder tillsammans – inte per land. Reglerna förklaras av Skatteverket.
Säljer du till ett momsregistrerat företag i EU gäller andra regler. Då fakturerar du normalt utan moms med omvänd skattskyldighet (reverse charge) och köparen redovisar momsen i sitt land. OSS handlar bara om försäljning till privatpersoner (B2C).
Tröskeln 99 680 kr – före och efter
| Läge | Vilken moms? | Hur redovisar du? |
|---|---|---|
| Under 99 680 kr/år | Svensk moms (t.ex. 25 %) | Vanlig svensk momsdeklaration |
| Över 99 680 kr/år | Köparlandets moms (destinationsmoms) | One Stop Shop (OSS) eller lokal registrering |
Du får även välja att tillämpa destinationsmoms och OSS redan innan du nått tröskeln, om det passar din verksamhet. Beloppsgränsen och övergångsreglerna anges av Skatteverket.
Vad är One Stop Shop (OSS)?
One Stop Shop är ett frivilligt system som låter dig redovisa och betala momsen för all din B2C-försäljning i hela EU via en enda deklaration till Skatteverket, i stället för att momsregistrera dig i varje köparland. Du tar ut respektive lands momssats på fakturan, rapporterar beloppen per land i OSS-deklarationen kvartalsvis och Skatteverket fördelar momsen vidare till rätt länder. Du ansöker om OSS hos Skatteverket.
Så här gör du – steg för steg
Räkna ut om du är under eller över tröskeln
Lägg ihop din samlade gränsöverskridande försäljning av varor och digitala tjänster till privatpersoner i alla EU-länder. Är summan under 99 680 kr per år tar du ut svensk moms.
Under tröskeln: ta ut svensk moms
Fakturera med vanlig svensk momssats och redovisa i din ordinarie momsdeklaration, precis som vid försäljning i Sverige.
Över tröskeln: ta ut köparlandets moms
När försäljningen passerar tröskeln ska du i stället ta ut momssatsen i köparens land (destinationsmoms) på fakturan.
Anslut dig till One Stop Shop (OSS)
Ansök om OSS hos Skatteverket så slipper du momsregistrera dig i varje land. Du redovisar all EU-försäljning per land i en kvartalsvis OSS-deklaration.
Vanliga misstag
Du tar ut svensk moms även efter att du passerat tröskeln
Över 99 680 kr ska du ta ut köparlandets momssats, inte den svenska. Bevaka din samlade EU-försäljning löpande så du inte missar gränsen.
Du räknar tröskeln per land i stället för totalt
Tröskeln 99 680 kr gäller din samlade gränsöverskridande B2C-försäljning till alla EU-länder tillsammans – inte ett separat belopp per land.
Du behandlar en privatperson som ett företag
Omvänd skattskyldighet (reverse charge) gäller bara mot momsregistrerade företag. Saknar köparen giltigt VAT-nummer är det en B2C-försäljning och OSS-reglerna gäller.
Du momsregistrerar dig i varje land i onödan
OSS finns just för att du ska slippa det. Med One Stop Shop redovisar du all EU-moms via en enda deklaration till Skatteverket.
Vanliga frågor
Måste jag lägga på moms när jag säljer till en privatperson i EU?
Ja. Till privatpersoner tar du ut svensk moms upp till tröskeln 99 680 kr per år, och därefter köparlandets moms. Omvänd skattskyldighet gäller bara mot momsregistrerade företag.
Vad är tröskeln på 99 680 kr?
Det är en gemensam EU-tröskel för din samlade gränsöverskridande försäljning av varor och digitala tjänster till privatpersoner i alla EU-länder tillsammans. Under tröskeln tar du ut svensk moms, över den köparlandets moms.
Vad är One Stop Shop (OSS)?
OSS är ett system där du redovisar och betalar moms för all din B2C-försäljning i hela EU via en enda deklaration till Skatteverket, i stället för att momsregistrera dig i varje köparland.
Måste jag använda OSS?
Nej, OSS är frivilligt, men alternativet är att momsregistrera dig i varje land där du säljer över tröskeln. För de flesta småföretag är OSS det enklaste valet.
Säljer du även till företag i EU?
Då gäller omvänd skattskyldighet i stället för OSS. Se hur du fakturerar företag i EU utan moms, steg för steg.
Moms vid försäljning till företag i EU