Måste jag ha kundens VAT-nummer för att fakturera utan moms?
Ja – vid B2B-försäljning inom EU måste du ha köparens giltiga VAT-nummer för att få fakturera utan moms med omvänd skattskyldighet. Du ska dessutom verifiera numret i VIES innan du fakturerar. Saknas ett giltigt VAT-nummer ska du i stället ta ut svensk moms. För vissa fall – som export utanför EU eller försäljning till privatpersoner – gäller andra regler.
Varför VAT-numret är ett krav
När du säljer varor eller tjänster till ett momsregistrerat företag i ett annat EU-land flyttas ansvaret för momsen till köparen genom omvänd skattskyldighet (reverse charge). Du fakturerar då 0 % moms. Förutsättningen är att köparen verkligen är ett momsregistrerat företag – och beviset för det är ett giltigt VAT-nummer. Utan det kan du inte styrka att momsfriheten är korrekt, och Skatteverket kan kräva att du betalar in svensk moms i efterhand.
Ange båda parters VAT-nummer på fakturan. En faktura utan moms ska innehålla ditt eget och köparens VAT-nummer samt texten "Omvänd skattskyldighet" / "Reverse charge".
Verifiera numret i VIES
Det räcker inte att kunden uppger ett nummer – det måste vara giltigt. Kontrollera VAT-numret kostnadsfritt i EU-kommissionens tjänst VIES (VAT Information Exchange System) innan du fakturerar. Spara en kopia eller skärmdump av kontrollen som underlag. Är numret ogiltigt och du ändå fakturerar utan moms kan Skatteverket kräva att du redovisar svensk moms på försäljningen.
Utan giltigt VAT-nummer – ta ut svensk moms
Kan köparen inte lämna ett giltigt VAT-nummer behandlas försäljningen inte som B2B med omvänd skattskyldighet. Då ska du fakturera med svensk moms, på samma sätt som vid en vanlig inhemsk försäljning. Be alltid om VAT-numret i förväg så slipper du rätta en faktura i efterhand.
Undantag – när VAT-numret inte styr
Export utanför EU
Vid varuexport till länder utanför EU är försäljningen momsfri (nollmoms) – men det styrs av exportbevis, inte av ett VAT-nummer. Köpare utanför EU har normalt inget EU-VAT-nummer.
Försäljning till privatpersoner i EU
Privatpersoner har inget VAT-nummer. Då tar du ut svensk moms upp till tröskeln och därefter köparlandets moms via One Stop Shop (OSS) – inte omvänd skattskyldighet.
Vissa tjänster med särskilda platsregler
För vissa tjänster (t.ex. anknutna till fast egendom) avgörs momsen av var tjänsten utförs, inte av köparens VAT-nummer. Kontrollera reglerna för din specifika tjänst hos Skatteverket.
Vanliga misstag
Du fakturerar utan moms utan att kontrollera numret
Att kunden uppger ett nummer räcker inte. Verifiera alltid i VIES först och spara underlaget – annars kan du bli skyldig att betala svensk moms i efterhand.
Du fakturerar utan moms trots ogiltigt VAT-nummer
Är numret ogiltigt eller saknas ska du ta ut svensk moms. Be om numret innan du skickar fakturan så slipper du kreditera och fakturera om.
Du utelämnar "Reverse charge" och VAT-numren på fakturan
En momsfri B2B-faktura inom EU måste innehålla båda parters VAT-nummer och en hänvisning till omvänd skattskyldighet – annars är fakturan formellt felaktig.
Du tror att VAT-numret styr även mot privatpersoner
Privatpersoner har inget VAT-nummer och omvänd skattskyldighet gäller inte. Då tillämpas svensk moms eller köparlandets moms via OSS.
Vanliga frågor
Måste jag ha kundens VAT-nummer för att fakturera utan moms?
Ja, vid B2B-försäljning inom EU krävs köparens giltiga VAT-nummer för att du ska få tillämpa omvänd skattskyldighet och fakturera utan moms. Numret ska dessutom verifieras i VIES.
Hur kontrollerar jag att VAT-numret är giltigt?
Kontrollera numret kostnadsfritt i EU-kommissionens VIES-tjänst innan du fakturerar och spara en kopia av resultatet som underlag.
Vad gör jag om kunden saknar giltigt VAT-nummer?
Då kan du inte fakturera utan moms med omvänd skattskyldighet. Ta i stället ut svensk moms, precis som vid en vanlig inhemsk försäljning.
Gäller VAT-kravet även vid export utanför EU?
Nej. Vid export utanför EU är försäljningen momsfri på grund av exportbevis, inte ett VAT-nummer. Köpare utanför EU har normalt inget EU-VAT-nummer.
Fakturera företag i EU rätt
Se hela flödet för omvänd skattskyldighet – från VIES-kontroll och "Reverse charge" till periodisk sammanställning.
Moms vid försäljning till företag i EU