Hur bokför jag momsen? Ingående och utgående moms
Momsen bokförs på egna konton och är aldrig en kostnad eller intäkt för dig – du är bara mellanhand åt staten. Utgående moms på din försäljning bokförs på konto 2610, ingående moms på dina inköp på 2640, och vid deklarationen flyttas saldot till 2650 – skulden eller fordran mot Skatteverket. Här är hur det hänger ihop.
Momsen är varken kostnad eller intäkt
Det viktigaste att förstå är att momsen aldrig påverkar ditt resultat. När du säljer för 100 000 kr plus 25 % moms är de 25 000 kr inte din intäkt – de är statens pengar som du tillfälligt håller. På samma sätt är momsen på dina inköp inte din kostnad, utan något du får tillbaka. Därför bokförs momsen alltid på balansräkningens skuldkonton (26xx), aldrig som intäkt eller kostnad i resultaträkningen.
Tänk på dig själv som indrivare åt staten: du tar in utgående moms från kunderna och drar av den ingående momsen du själv betalat, och betalar mellanskillnaden vidare till Skatteverket.
Momskontona du behöver känna till
I BAS-kontoplanen samlas momsen på kontogruppen 26. De tre du oftast möter är:
| Konto | Vad det innehåller |
|---|---|
| 2610 | Utgående moms – momsen du tagit ut på din försäljning |
| 2640 | Ingående moms – momsen du betalat på dina inköp (avdragsgill) |
| 2650 | Redovisningskonto – nettot mot Skatteverket (att betala eller få tillbaka) |
Använder du flera momssatser kan kontot 2610 delas upp (till exempel 2611, 2612, 2613 för 25 %, 12 % och 6 %), men principen är densamma.
Så bokförs en försäljning och ett inköp
- 1
Du säljer för 10 000 kr + 25 % moms
Kunden betalar 12 500 kr. Du bokför 10 000 kr som intäkt (konto 30xx) och 2 500 kr som utgående moms på 2610. De 2 500 kr är inte din intäkt – de är en skuld till staten.
- 2
Du köper material för 4 000 kr + 25 % moms
Du betalar 5 000 kr. Du bokför 4 000 kr som kostnad och 1 000 kr som ingående moms på 2640 – moms du har rätt att dra av.
- 3
Vid periodens slut: nettoredovisa mot 2650
Du nollställer 2610 och 2640 och bokar mellanskillnaden på 2650. I exemplet: 2 500 kr utgående − 1 000 kr ingående = 1 500 kr att betala till Skatteverket. Är ingående moms störst blir 2650 i stället en fordran.
Stäm av bokföringen mot deklarationen
Innan du lämnar momsdeklarationen ska bokföringen och deklarationen säga samma sak. Saldot på 2610 ska stämma med den utgående momsen du redovisar, saldot på 2640 med ingående moms i ruta 48, och nettot ska motsvara beloppet att betala eller få tillbaka.
Stämmer inte saldona med deklarationen är något fel bokfört – fel konto, fel momssats eller en moms som hamnat i resultatet i stället för på 26xx. Hitta differensen innan du lämnar in, inte efteråt.
Vanliga misstag
Att bokföra momsen som intäkt eller kostnad
Momsen hör hemma på balansräkningens 26-konton, inte i resultatet. Bokför du den som intäkt eller kostnad blir både resultatet och momsdeklarationen fel.
Att blanda ihop utgående och ingående moms
Utgående moms (din försäljning) på 2610, ingående moms (dina inköp) på 2640. Hamnar de på fel konto stämmer inte avstämningen mot deklarationen.
Att glömma nollställa momskontona efter perioden
Efter att momsen redovisats ska 2610 och 2640 nollas mot 2650. Annars rullar gamla saldon vidare och nästa avstämning blir omöjlig.
Vanliga frågor
Är momsen en kostnad för företaget?
Nej. Momsen är varken en kostnad eller en intäkt – du är bara mellanhand åt staten. Därför bokförs den på balansräkningens momskonton (26xx) och påverkar aldrig ditt resultat.
Vilka konton bokför jag momsen på?
Utgående moms på konto 2610, ingående moms på 2640 och nettot mot Skatteverket på redovisningskontot 2650. Vid flera momssatser kan 2610 delas upp på 2611, 2612 och 2613.
Vad är skillnaden mellan ingående och utgående moms?
Utgående moms är den moms du tagit ut på din försäljning (konto 2610). Ingående moms är den moms du betalat på dina inköp och får dra av (konto 2640). Mellanskillnaden betalar du in eller får tillbaka.
Hur stämmer jag av momsen mot deklarationen?
Saldot på 2610 ska motsvara redovisad utgående moms, saldot på 2640 ingående moms i ruta 48, och nettot beloppet att betala eller få tillbaka. Stämmer det inte är något fel bokfört – hitta differensen innan du lämnar in.
Slipp bokföra momsen manuellt
Ett bra program bokför momsen på rätt konto automatiskt och skapar färdiga underlag till deklarationen. Vill du jämföra fakturaprogram som sköter både moms och bokföring åt dig kan du läsa mer på den oberoende jämförelsesajten.
Jämför fakturaprogram