Moms på friskvård, massage och skönhetsvård
Kort svar: de flesta friskvårds-, massage- och skönhetstjänster beläggs med 25 % moms. Det gäller klassisk massage, hudvård, naglar, hårvård och liknande. Sjukvård och tandvård som utförs av legitimerad vårdpersonal är däremot helt momsfri. Här går vi igenom var gränsen mellan skattepliktig skönhetsvård och momsfri sjukvård går.
Satserna du behöver hålla isär
Friskvård och skönhetsvård rör sig mellan 25 % och momsfritt beroende på vad tjänsten är och vem som utför den. Enligt Skatteverket gäller följande:
| Det du säljer | Momssats |
|---|---|
| Klassisk massage, friskvårdsmassage | 25 % |
| Hudvård, ansiktsbehandling, naglar | 25 % |
| Hårvård, frisör, makeup | 25 % |
| Spa, bastu och relaxbehandlingar | 25 % |
| Sjukvård/tandvård av legitimerad personal | Momsfritt |
| Sjukgymnastik/fysioterapi (legitimerad) | Momsfritt |
Skönhets- och friskvårdstjänster: 25 %
Tjänster som syftar till välbefinnande, avkoppling eller utseende – inte till att behandla en sjukdom – är skattepliktiga och beläggs med 25 %. Det omfattar klassisk massage, hudvård, naglar, hårvård, makeup och spabehandlingar. Att en behandling känns hälsosam gör den inte momsfri; det avgörande är om det räknas som sjukvård enligt lagen.
Exempel: En friskvårdsmassage på 60 minuter prissatt till 600 kr exklusive moms. Moms 25 % = 150 kr. Total: 750 kr. Säljer du behandlingen som ett friskvårdsbidrag-godkänt erbjudande till kundens arbetsgivare ändrar det inte momssatsen – massagen är fortfarande 25 %.
Sjukvårdsundantaget – var går gränsen?
Sjukvård och tandvård är undantagna från moms. Men undantaget är snävt: det krävs att åtgärden syftar till att förebygga, utreda eller behandla sjukdom och att den utförs av någon med legitimerad vårdkompetens (eller på sjukvårdsinrättning). Sjukgymnastik och fysioterapi som utförs av en legitimerad fysioterapeut är momsfri vård – men samma rörelse utförd som allmän friskvårdsmassage av en icke-legitimerad behandlare är 25 %.
Med andra ord: det är inte behandlingens namn utan syftet och utförarens legitimation som avgör. En och samma person kan utföra både momsfri vård och momspliktig friskvård och behöver då hålla isär dem i bokföringen. Är du osäker på var din verksamhet hamnar – stäm av med Skatteverket.
Blandad verksamhet
Många mottagningar säljer både momsfri vård och momspliktiga produkter eller behandlingar – till exempel en fysioterapeut som även säljer träningsutrustning eller en hudterapeut som både utför medicinsk hudvård och vanliga skönhetsbehandlingar. Då måste du dela upp omsättningen per momssats och fakturera respektive del rätt. Säljer du varor (krämer, produkter) gäller normalt 25 % på dem oavsett om själva behandlingen är momsfri.
Vanliga misstag
Klassisk friskvårds- och välbefinnandemassage är 25 %. Bara vård som behandlar sjukdom och utförs av legitimerad personal är momsfri.
Att en behandling är godkänd för arbetsgivarens friskvårdsbidrag påverkar inte momssatsen – tjänsten är fortfarande 25 % för dig som säljer den.
Säljer du produkter vid sidan av momsfri vård ska de upp på 25 %. En faktura med både momsfri behandling och momspliktiga varor måste visa delarna var för sig.
Vanliga frågor
Vilken moms är det på massage?
Klassisk friskvårds- och välbefinnandemassage beläggs med 25 % moms. Endast vård som behandlar sjukdom och utförs av legitimerad personal är momsfri.
Är hudvård och nagelvård momspliktigt?
Ja. Hudvård, ansiktsbehandlingar, naglar och liknande skönhetstjänster har 25 % moms.
När är en behandling momsfri sjukvård?
När åtgärden syftar till att förebygga, utreda eller behandla sjukdom och utförs av någon med legitimerad vårdkompetens eller på en sjukvårdsinrättning. Då gäller sjukvårdsundantaget.
Är sjukgymnastik momsfri?
Sjukgymnastik och fysioterapi som utförs av en legitimerad fysioterapeut räknas som sjukvård och är momsfri. Samma typ av behandling som allmän friskvård utan legitimation är däremot 25 %.
Påverkar friskvårdsbidrag momsen?
Nej. Att en behandling är godkänd för arbetsgivarens friskvårdsbidrag ändrar inte momssatsen – tjänsten är fortfarande 25 % för dig som säljer den.
Osäker på fler momssatser?
Friskvård och skönhet är bara en del. Se hela översikten över 6, 12 och 25 % per vara, tjänst och bransch.
Till alla momssatser