Moms på second hand och begagnat (vinstmarginalbeskattning)
Kort svar: säljer du begagnade varor som du köpt in utan moms (till exempel från privatpersoner) kan du använda vinstmarginalbeskattning (VMB) – då betalar du moms bara på din vinstmarginal, inte på hela försäljningspriset. Momsen inom marginalen är 25 % och får inte anges separat på fakturan. Här går vi igenom hur VMB fungerar, vad som omfattas och hur fakturan ska se ut.
Vad är vinstmarginalbeskattning?
Vinstmarginalbeskattning (VMB) är en särskild momsmetod för begagnade varor, konstverk, samlarföremål och antikviteter. I stället för att lägga moms på hela försäljningspriset beskattar du bara skillnaden mellan vad du sålde varan för och vad du köpte in den för – din vinstmarginal. Det förhindrar att samma vara momsbeläggs om och om igen när den byter ägare. Reglerna beskrivs av Skatteverket.
| Metod | Moms beräknas på |
|---|---|
| Vanlig moms | Hela försäljningspriset |
| Vinstmarginalbeskattning (VMB) | Endast din vinstmarginal |
Vad omfattas?
VMB kan användas för begagnade varor du köpt in utan rätt till momsavdrag – typiskt sett från privatpersoner, från andra VMB-säljare eller från företag som sålt momsfritt. Det omfattar exempelvis möbler, kläder, böcker, fordon, konstverk, samlarföremål och antikviteter i second hand-handel.
Köper du in en vara med moms (t.ex. från ett momsregistrerat företag som fakturerar moms) får du normalt dra av den ingående momsen och ska då tillämpa vanlig moms vid försäljning – inte VMB. VMB är till för varor där det inte finns någon ingående moms att dra av.
Räkneexempel
Säg att du köper en begagnad soffa av en privatperson för 2 000 kr och säljer den för 3 000 kr. Din vinstmarginal är 1 000 kr. Momsen (25 %) tas ur marginalen:
- Inköpspris: 2 000 kr
- Försäljningspris: 3 000 kr
- Vinstmarginal: 1 000 kr (inkl. moms)
- Moms att redovisa: 1 000 × 25 / 125 = 200 kr
Med vanlig moms hade du i stället redovisat 600 kr i moms på hela priset – VMB ger alltså lägre moms eftersom du inte hade någon ingående moms att dra av på inköpet.
Hur fakturan ska se ut
Vid VMB får du inte ange momsbeloppet eller momssatsen separat på fakturan – köparen får då inte heller dra av någon moms. I stället ska fakturan innehålla en hänvisning till att vinstmarginalbeskattning tillämpas, till exempel "Vinstmarginalbeskattning – begagnade varor". Priset anges som ett totalbelopp utan utbruten moms. Reglerna för vad fakturan ska innehålla finns hos Skatteverket.
Du för marginalen vidare i din momsdeklaration. VMB kan tillämpas vara för vara eller, för lågvärdiga varor, som en samlad marginal per period – men du måste hålla isär VMB-varor från varor du säljer med vanlig moms i bokföringen.
Vanliga misstag
Vid vinstmarginalbeskattning får momsen inte brytas ut på fakturan. Skriv i stället en hänvisning till att VMB tillämpas, annars är fakturan felaktig.
Med VMB beräknas momsen bara på vinstmarginalen, inte på hela försäljningspriset. Räknar du fel redovisar du för mycket moms.
VMB gäller varor utan ingående moms. Har du köpt in varan med moms och dragit av den ska du sälja med vanlig moms – inte VMB.
Vanliga frågor
Vad är vinstmarginalbeskattning (VMB)?
VMB är en särskild momsmetod för begagnade varor, konstverk, samlarföremål och antikviteter. Du betalar moms bara på din vinstmarginal – skillnaden mellan försäljnings- och inköpspris – i stället för på hela försäljningspriset.
När får jag använda VMB?
När du köpt in varan utan rätt till momsavdrag, till exempel från privatpersoner, andra VMB-säljare eller företag som sålt momsfritt. Varor du köpt in med moms och dragit av ska säljas med vanlig moms i stället.
Hur räknar jag ut momsen vid VMB?
Momsen (25 %) tas ur vinstmarginalen. Köper du för 2 000 kr och säljer för 3 000 kr är marginalen 1 000 kr, och momsen blir 1 000 × 25 / 125 = 200 kr.
Får jag ange momsen separat på en VMB-faktura?
Nej. Vid VMB får momsbeloppet eller momssatsen inte anges separat. Fakturan ska i stället innehålla en hänvisning till att vinstmarginalbeskattning tillämpas, och köparen får inte dra av någon moms.
Vad omfattar VMB?
Begagnade varor som möbler, kläder, böcker och fordon samt konstverk, samlarföremål och antikviteter – förutsatt att de köpts in utan ingående moms.
Osäker på fler momssatser?
Second hand och VMB är ett specialfall. Se hela översikten över 6, 12 och 25 % per vara, tjänst och bransch.
Till alla momssatser